Los estímulos fiscales son medidas utilizadas por los gobiernos para fomentar el crecimiento de la economía de cualquier país.
Contar con estos incentivos fiscales, al igual que un servicio de seguimiento satelital para tu flota de vehículos, podría ayudarte a optimizar las operaciones de tu empresa.
Por lo tanto, es importante conocer cuáles son los principales estímulos fiscales para el sector de autotransporte terrestre en México, así como saber cuáles son los requisitos que debes tener en cuenta.
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¿Qué son los estímulos fiscales para la industria del autotransporte terrestre de carga y pasajeros?
Los incentivos fiscales pueden ser una herramienta importante para el desarrollo y la competitividad dentro del sector. Estos incentivos pueden atraer y retener empresas e impulsar el crecimiento económico.
En el sector del transporte terrestre en México, los estímulos fiscales pueden incluir reducciones en la tasa impositiva, deducciones fiscales, exenciones impositivas y créditos impositivos para las empresas de transporte terrestre.
Consideraciones importantes sobre los estímulos fiscales
- Los estímulos fiscales son beneficios económicos otorgados por ley a las personas o empresas que pagan impuestos con el fin de promover ciertos objetivos de interés social. Esta es la definición que brinda el Diccionario Jurídico Mexicano del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la Universidad Autónoma de México.
- Todos los estímulos fiscales relacionados con el autotransporte terrestre, se pueden encontrar en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal.
- Es importante destacar que esta ley cambia cada año. Deberás estar al tanto de dichas modificaciones, contratar una empresa o servicio que se encargue de actualizar esta información dentro de tu compañía y saber a qué estímulos fiscales tienes derecho.
¿Cuáles son los principales estímulos fiscales para el sector de autotransporte terrestre?
Desde hace más de 20 años, los incentivos fiscales más relevantes dentro de la industria del autotransporte son dos:
- Estímulo por la adquisición de diésel o biodiésel.
- Estímulo fiscal por el uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje.
Ambos, se encuentran en el Artículo 16, Título 9 de la Ley de Ingresos de la Federación.
¿A qué se refiere el estímulo fiscal por la adquisición de diésel o biodiésel?
Un incentivo fiscal por la adquisición de diésel o sus derivados, es un estímulo fiscal que otorga el gobierno de México a las personas o empresas que realizan actividades empresariales relacionadas con el sector.
Si obtienes ingresos anuales menores a los 60 millones de pesos y utilizas diésel o biodiésel como combustible en maquinaria de transporte de carga, podrás optar por solicitar este incentivo.
¿En qué consiste?
Este beneficio fiscal se basa en el reembolso del impuesto sobre la producción y el servicio generado por la compra de dichos combustibles, así como del impuesto pagado en su importación.
En otras palabras, las empresas de autotransporte pueden obtener un crédito por la cantidad de impuestos pagados en la compra de combustibles. Esto les permite reducir sus costos y mejorar su competitividad en el mercado.
Para acceder a este estímulo, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y no podrá ser aplicable a las personas morales consideradas partes relacionadas, de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Además, el estímulo también será aplicable a los vehículos marinos que cumplan con los requisitos establecidos por el SAT.
Para que el estímulo sea aplicable al biodiésel y sus mezclas, es necesario contar con el pedimento de importación o con el comprobante fiscal correspondiente a la adquisición del biodiésel, en el que se consigne la cantidad de cada combustible incluido en las mezclas.
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Además, debes contar con el número del pedimento de importación del biodiésel y debes recabar una copia de este pedimento de tu proveedor.
Si no se cumplen estos requisitos, no será posible acceder al estímulo. Este es válido para el ejercicio fiscal de 2022. Por lo que es importante consultar esta información año tras año.
Procedimiento para acreditar gastos de uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje
El segundo estímulo fiscal al que puedes acceder como empresa de autotransporte terrestre de carga es el que se refiere al uso de la infraestructura carretera.
Para acreditar los gastos incurridos por el uso de la infraestructura carretera (autopistas de cuota), según el artículo 16, Apartado A, fracción V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LIF), los contribuyentes deben presentar un aviso durante el mes de marzo del año siguiente a través del buzón tributario, indicando que son sujetos del estímulo fiscal mencionado.
El aviso debe incluir un inventario de los vehículos que se hayan utilizado durante el año anterior en la Red Nacional de Autopistas de Cuota, con información detallada que incluya:
- denominación;
- modelo;
- número de control de inventario o número de serie;
- fechas de incorporación o baja del inventario.
Además, para cumplir con las regulaciones, es importante llevar una bitácora de viajes y utilizar una tarjeta de identificación automóvil o cualquier otro sistema de pago electrónico para los peajes de carretera.
Para calcular el monto de crédito, se aplicará un factor de 0.5 al costo del uso de la red de carreteras de peaje, excluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este monto se determinará en función de lo que hayas pagado por el uso de la infraestructura carretera de cuota.
Si deseas disfrutar de este estímulo fiscal, deberás presentar el aviso mencionado durante el mes de marzo, indicando que se aplicarán los acreditamientos del 50% del pago de las cuotas de la Red Nacional de Autopistas de Cuota de forma mensual.
Estímulos fiscales y la tecnología
Los estímulos fiscales pueden ser una gran oportunidad para las empresas de autotransporte terrestre. Con ellos puedes reducir costos y mejorar la competitividad de tu empresa.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que los estímulos fiscales no son la única herramienta a disposición. Puedes optimizar las operaciones de tu negocio y aumentar su eficiencia con el uso de la tecnología.
El uso de sistemas GPS y el rastreo satelital te permitirá conocer en tiempo real la ubicación de tus vehículos, evitar el robo de combustible y conocer la velocidad a la que se desplazan tus operadores.
Como dueño de una empresa de autotransporte terrestre en México, puedes beneficiarte de dos estímulos fiscales principales:
- Acreditamiento de gastos por el uso de diésel o biodiésel como combustible.
- Acreditamiento de gastos por el uso de la infraestructura carretera (autopistas de cuota).
Para acceder a estos beneficios, deberás cumplir con ciertos requisitos y presentar avisos y documentación específica ante la autoridad fiscal.
En resumen, los estímulos fiscales y la tecnología de rastreo satelital son dos herramientas valiosas que las empresas de autotransporte pueden utilizar para mejorar su competitividad y sostenibilidad a largo plazo.
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